Inhoud
- Reisregelingen
- Oude regeling
- Werkkostenregeling
- Besluit over reiskostenvergoedingen gewijzigd
- Nieuwe tarieflijst vergoeding verblijfkosten buitenland
- Aanpassingen reisregeling buitenland ambtenaren 2016
- Reisregeling buitenland 2017
- Reisregeling buitenland 2018
- Reisregeling buitenland 2019
- Reiskosten 2020
- Reis- en verblijfskostenvergoedingen voor niet-ambtenaren
Reisregelingen
De vergoedingen (2014) van rijksambtenaren op dienstreis zijn geregeld in onder meer het Reisregeling binnenland en het Reisregeling buitenland. Deze vergoedingen zijn meestal vrije vergoedingen voor de loonheffing. De bedragen worden genoemd in
Reisbesluit binnen - en buitenland (tabellen).
Deze vergoedingen zijn, zoals blijkt uit de toelichtingen op de
Reisbesluiten, in het algemeen vrije vergoedingen voor de loonheffingen. Een werkgever kan de vergoedingsregels van de Reisbesluiten integraal toepassen voor een kostenvergoeding aan andere werknemers, mits deze werknemers vanuit kostenoogpunt bezien in gelijke omstandigheden verkeren als ambtenaren op dienstreis. In dat geval kan de werkgever de vergoeding, met inachtneming van de toelichtingen op de Reisbesluiten, voor de loonheffingen onbelast toekennen. De werkgever kan desgewenst afstemmen met de competente inspecteur van de Belastingdienst of sprake is van voldoende gelijke gevallen.
Oude regeling
Vergoedingen volgens het Reisbesluit zijn onbelast.
Werkkostenregeling
Gerichte vrijstelling
Vergoedingen volgens het Reisbesluit Buitenland voor buitenlandse dienstreizen zijn gerichte vrijstellingen. Zie Werkkostenregeling, rubriek
Gerichte vrijgestelde kosten.
Uitzondering
Als de kosten van een overnachting niet aannemelijk gemaakt kunnen worden, mag de werkgever volgens het Reisbesluit Buitenland een vergoeding van € 11,34 geven. Deze vergoeding is niet gericht vrijgesteld. De werkgever kan dit loon wel als eindheffingsloon aanwijzen. Zie Werkkostenregeling /
Overige kosten en voordelen in geld of natura onder forfait.
NB: De reisbesluiten Binnen- en Buitenland regelen de vergoedingen voor ambtenaren op dienstreis, maar mogen ook worden toegepast voor werknemers die wat hun uitgaven betreft vergelijkbaar zijn met ambtenaren op dienstreis.
Besluit over reiskostenvergoedingen gewijzigd
Het besluit van 20 maart 2015 over reiskostenvergoedingen, reizen per auto en openbaar vervoer is een integrale actualisering van het besluit van 21 januari 2015, nr. BLKB2015/0106M (Stcrt. 2015, 2172). Het besluit is in overeenstemming gebracht met het sinds 1 januari 2015 grotendeels vervallen van het overgangsrecht voor de werkkostenregeling. Verwerkt is ook de wijziging van artikel 16 van de Uitvoeringsregeling inkomstenbelasting 2001. Dat betekent dat de belastingplichtige bij de reisaftrek voortaan ook op andere wijze dan met de plaatsbewijzen aannemelijk kan maken dat hij de geclaimde reizen heeft gemaakt. (Bron: Staatscourant,
20 mrt. 2015)
Nieuwe tarieflijst vergoeding verblijfkosten buitenland
De vergoedingsbedragen wegens verblijfkosten in het buitenland in de Reisregeling buitenland voor rijksambtenaren worden per 1 april en per 1 oktober geïndexeerd. De wijziging per 1 april 2015 is in de Staatscourant gepubliceerd. (Bron: OverSalarisadministratie,
mrt. 2015)
Aanpassingen reisregeling buitenland ambtenaren 2016
De Reisregeling buitenland is per 1 oktober 2016 gewijzigd vanwege periodieke aanpassing van de tarieflijst. Deze wijziging is in de
Staatscourant gepubliceerd. Elk half jaar, per 1 april en per 1 oktober, worden de vergoedingsbedragen wegens verblijfkosten in het buitenland in de Reisregeling buitenland voor rijksambtenaren geïndexeerd. (Bron: Overheid, 28 sep. 2016)
Reisregeling buitenland 2017
Zie de betreffende regeling vanaf
01-01-2017, per
01-04-2017, op
01-10-2017.
Reisregeling buitenland 2018
Zie de betreffende regeling startend
01-01-2018, na
01-04-2018, sinds ...........
Reisregeling buitenland 2019
In de Staatscourant van
8 maart 2019 is de tarieflijst met de bedragen per 1 april 2019 gepubliceerd.
Reiskosten 2020
Met de inwerkingtreding van de Wet normalisering rechtspositie ambtenaren per 1 januari 2020 zijn de Reisregeling Binnenland en Reisregeling Buitenland komen te vervallen.
Of er een nieuwe regeling komt - mogelijk (deels) gebaseerd op de oude bedragen van de twee reisregelingen - is niet zeker. Tot dan is het raadzaam dat ambtenaren bonnetjes e.d. sparen om t.z.t. te kunnen afrekenen. (Bron: HR-kiosk, 20 jan. 2020)
Reis- en verblijfskostenvergoedingen voor niet-ambtenaren
Wil je voor andere werknemers dan ambtenaren verblijfskostenvergoedingen geven die in de
CAO Rijk staan, dan moet je voldoen aan een aantal voorwaarden.
In de
CAO Rijk staan verblijfskostenvergoedingen die gelden voor ambtenaren op dienstreis. Maar je kunt deze ook toepassen voor andere werknemers, als zij vanuit kostenoogpunt in gelijke omstandigheden verkeren als ambtenaren op dienstreis.
Wil je voor andere werknemers dan ambtenaren verblijfskostenvergoedingen geven die staan in de
CAO Rijk, dan moet je voldoen aan de volgende drie voorwaarden:
- Je kunt aannemelijk maken dat de werknemers vanuit kostenoogpunt in gelijke omstandigheden verkeren als ambtenaren op dienstreis.
- Je hanteert dezelfde voorwaarden als die volgens de CAO Rijk.
- Je kent dezelfde vergoedingen toe als die volgens de CAO Rijk.
Binnenlandse dienstreizen
En aantal voorwaarden voor binnenlandse dienstreizen (paragraaf 10.2 van de
CAO Rijk):
Om in aanmerking te komen voor een verblijfskostenvergoeding moet de dienstreis minimaal 4 uur duren.
De bestemming van de dienstreis moet in een andere gemeente of op minimaal een kilometer afstand van de werklocatie van de werknemer liggen.
Behalve voor kleine uitgaven overdag en in de avond geldt als voorwaarde voor de vergoeding dat de werknemer daarvoor kosten heeft gemaakt ‘in een gelegenheid die daarvoor bedoeld is’. Voorbeelden hiervan zijn een café, restaurant of hotel.
De werknemer die tussen 12.00 uur tot 14.00 uur op dienstreis is, heeft recht op een lunchvergoeding.
In paragraaf 10.2
CAO Rijk vind je meer informatie over de voorwaarden.
Vergoedingen binnenlandse dienstreizen
Let erop dat de vergoedingen die in de
CAO Rijk zijn vermeld, maar tot bepaalde bedragen gericht zijn vrijgesteld.
In 2024 bedraagt de lunchvergoeding bijvoorbeeld € 20,32. Deze is gericht vrijgesteld tot € 11,88. De vergoeding boven € 11,88 kun je tot het loon van de werknemer rekenen of als eindheffingsloon aanwijzen. Kies je voor aanwijzen als eindheffingsloon, dan valt dit bedrag onder de vrije ruimte. Bij overschrijding van de vrije ruimte betaal je 80% eindheffing.
In de tabel hierna vind je de bedragen die gelden vanaf 1 januari 2024.
Buitenlandse dienstreizen
In paragraaf 10.3 van de
CAO Rijk lees je meer over de vergoedingen voor dienstreizen naar het buitenland. Deze vergoedingen zien op gemaakte kosten voor maaltijden, logies en kleine uitgaven tijdens de dienstreis. De hoogte van de vergoeding is afhankelijk van de tijdelijke verblijfplaats. Deze verblijfskostenvergoedingen zijn volledig gericht vrijgesteld.
Uitzondering
Als je de kosten van een overnachting bij een buitenlandse dienstreis niet aannemelijk kunt maken, mag je volgens de
CAO Rijk een vergoeding van € 11,34 geven voor maximaal 4 overnachtingen per dienstreis. Deze vergoeding is niet gericht vrijgesteld. Deze kun je tot het loon van de werknemer rekenen of als eindheffingsloon aanwijzen. Kies je voor aanwijzen als eindheffingsloon, dan valt dit bedrag onder de vrije ruimte. Bij overschrijding van de vrije ruimte betaal je 80% eindheffing.
Ga terug naar Reiskosten.
