Is een overlijdensuitkering waarvoor de werkgever een verzekering afsluit belast?
Vraagbaak | di 9 nov 2021 | Trefwoorden: Overlijdensuitkering, Overlijdensrisicoverzekering (ORV), Omkeerregel
Vraag
Onze organisatie wil voor haar medewerkers een extra overlijdensuitkering afsluiten. Is deze uitkering belast of onbelast? Wij willen de nabestaande(n) een uitkering van € 100.000,00 verstrekken.
Antwoord
In principe is een dergelijke uitkering belast. De premie is namelijk voor de werkgever een aftrekpost. Bij de omkeerregel is een uitkering die betaald is met een onbelaste premie, bijvoorbeeld
WW en pensioen belast. Een brandverzekering daarentegen die betaald is met netto loon is deze uitkering onbelast. Een overlijdensverzekering die particilier is afgesloten is ook onbelast.
Wat zijn de uitgangspunten:
- Een uitkering uit een dergelijke verzekering is gewoon loon
- De werkgever mag wettelijk maximaal 3 maanden loon onbelast uitkeren bij overlijden
- Aan te bevelen aan de nabestaande om de inkomsten over 3 jaren te middelen.
We laten 2 voorbeelden zien.
| Maandsalaris |
|
€ 4.000,00 |
| Vakantietoeslag |
8% |
€ 320,00 |
| Eindejaarsuitkering |
8,33% |
€ 333,22 |
| Totaal maandinkomen |
|
€ 4.653,20 |
| Onbelaste maanden |
3 |
|
| Onbelaste uitkering |
|
€ 13.959.60 |
| Overlijdensuitkering |
|
€ 100.000,00 |
| Belast met Bijzonder Tarief |
|
€ 86.040,40 |
| Heffing |
37,07% |
€ 31.895,18 |
| Netto uitkering |
|
€ 68.104,82 |
|
|
|
| Maandsalaris |
|
€ 15.000,00 |
| Vakantietoeslag |
8% |
€ 1.200,00 |
| Eindejaarsuitkering |
8,33% |
€ 1.249,50 |
| Totaal maandinkomen |
|
€ 17.449,50 |
| Onbelaste maanden |
3 |
|
| Onbelaste uitkering |
|
€ 52.348,50 |
| Overlijdensuitkering |
|
€ 100.000,00 |
| Belast met Bijzonder Tarief |
|
€ 47.651,50 |
| Heffing |
49,50% |
€ 23.587,49 |
| Netto uitkering |
|
€ 76.412,51 |
|
|
|
|
|
|
